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第四节:坦桑尼亚的法规和税务优惠

惠誉智库贸易及投资风险指数

  • 企业依然面对税收较高、官僚作风严重,以及营运和法律风险上升等挑战。政府加大干预,并不断推行本地化政策,限制企业的营运能力,对利润率构成压力。
  • 需要取得能力可负担贷款的中小企业,向银行借贷的成本一直居高不下。投资者难以向国际金融市场融资,以致无法对冲国内冲击的风险,也进一步削弱坦桑尼亚的投资吸引力。
  • 因此,坦桑尼亚在贸易及投资风险中的评分较低,以100分满分计得37分,在东非11个国家中排第五位,落后于卢旺达、肯尼亚、吉布提和乌干达。
图: 贸易及投资风险(2019年)
图: 贸易及投资风险(2019年)

贸易及投资风险指数:方法及分项

  • 贸易及投资风险指数用定量比较在全球201个国家营商面临的挑战。每个国家的指数得分按0-100来评出,其中100的风险最低。各国均有贸易及投资风险指数总体得分,由3个类别组成,再细分为若干子类别。各类别和子类别的得分也是按0-100来评出,其中100分为最佳。贸易及投资风险指数总体得分按经济开放度、政府干预和法律等子类别得分的平均值计出。
  • 经济开放度:主要分析一个国家对外国投资和国际贸易的开放程度。这是从进口总额、出口总额和外商直接投资总额等指标占GDP的百分比得出,这些指标是经济开放度的晴雨表。对私人企业和外资企业较开放的国家,在该指标的得分也较高。
  • 政府干预:该得分由税务资讯和融资来源组成。低税、金融市场开放、成熟且易于获得贷款的国家,在该指标的得分较高。
  • 法律:该得分评估一个国家的法律制度和行政机构的实力、透明度和效率。得分衡量坚持法治的程度、贪污的普遍性,以及设立企业时因须处理官僚程序而引致的延误和成本。

外商投资环境概览

坦桑尼亚营商环境恶化,可能会妨碍今后外商直接投资流入。迄今为止,营商环境转差的行业以采矿业为主。政府已通过一系列有关采矿业的法律,包括禁止出口未经加工的矿物、提高税率、加大政府干预力度,以及限制外资拥有矿山。

更有甚者,该国与国际金融机构的关系也不断恶化,使各行业更难获得外部融资。过去几季,坦桑尼亚与世界银行及欧盟发生不少分歧。

短期来説,坦桑尼亚投资环境的另一风险是预定于2020年10月举行的大选。有报导称,近期不少反对派政客和激进分子被捕或成为暴力受害者。

表: 外商直接投资障碍
表: 外商直接投资障碍

税制

相对而言,坦桑尼亚的税制在东非地区没有吸引力,主要是由于官僚作风严重。纳税人每年要缴税60次,而撒哈拉以南非洲地区平均为37次,经济合作与发展组织成员国只有11次。由于近期当局可能持续推行国内税收动员政策,例如增加旅游、运输、电信和采矿业的税收,因此中短期内公司面临企业税提高的风险。

表: 税率及税基
表: 税率及税基

制造业迁入优惠

坦桑尼亚政府已采取措施,制定政策和优惠,以吸引更多外商投资。坦桑尼亚投资中心是该国主要的投资促进机构,提供投资服务,协助办理工作许可、执照和证书,以及多个实体和管理机构的网上注册。

符合以下资本额要求的投资者可获得投资优惠。本地拥有的公司至少需要10万美元,而外商独资或合资公司至少需要50万美元。

当局采取减低企业税(企业所得税标准税率为30%)的方式,提供多项税务优惠,以鼓励投资。新设立的药品和皮革制品制造商,营运最初5年,税率减至10%。新上市公司若公开发行至少30%的股份,可享3年宽减期,按较低的25%税率纳税。新设立的汽车、拖拉机和渔船组装商享有最高的减税优惠,营运最初5年,税率减至10%。由于获得这些税收减免,新设立的客运设备公司尤其可以享受较低的营运成本,从而可以将资金用于扩大生产。

随着政府大力发展经济特区和出口加工区,投资者亦可从中受惠。这些园区的目的在于建立该国强大的工业基础。出口加工区旨在促进投资和增长,主要针对制造业公司。在出口加工区内,80%或以上的产品必须出口,这对重型制造公司有利。这些公司可以在指定的工业园区经营,也可以在任何合适地区以单独工厂营运。经济特区推动多个领域的发展,并不仅限于制造业,对在区内的企业不设出口要求。

表: 投资优惠
表: 投资优惠

自由贸易协定

该国是东非共同体、南部非洲发展共同体和世界贸易组织成员,这些协议对贸易起促进作用。因此,在坦桑尼亚经营的企业可受惠于成员经济体的优惠准入,特别是对肯尼亚、卢旺达和乌干达等主要邻国。其他主要经济体还有埃塞俄比亚、安哥拉、南非、纳米比亚和刚果民主共和国。

该国又是《国际投资争端解决中心公约》、《纽约公约》、《联合国工商企业与人权指导原则》和《多边投资担保机构》等全球投资文件的签署国。

表: 自由贸易协定
表: 自由贸易协定

货币及财务

获得信贷:在坦桑尼亚,要获得能力可负担的信贷面临不少挑战。2008至2016年,该国平均银行贷款利率为15.6%,预计2017至2023年将保持在15.5%的水平。

资金管制:坦桑尼亚法规允许通过任何授权银行以自由兑换货币,无条件汇出净利润、偿还外国贷款、支付特许权费、外国技术收费,以及汇出收益。官方对外币汇款的唯一限制是,个人出国旅行可携带的现金在40天内不得超过10,000美元。外汇短缺的情况并不普遍。官僚障碍一直是导致延迟处理汇款的原因,延误由几天到数星期不等。投资者很少使用可兑换工具。

汇款政策:美国国务院的报告表示,美国公司在坦桑尼亚汇款或汇出资金没有问题。实际上,坦桑尼亚政府以方便汇出资金以及向外国投资者保证汇款顺利,作为吸引投资的手段。

 

东非制造业概况:坦桑尼亚

第一节:主要制造业
第二节:劳工和土地资源
第三节:基础设施
第四节:法规和税务优惠
附录:相关政府机构

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资料提供 图片:Fitch Solutions – BMI Research
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