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第四節:坦桑尼亞的法規和稅務優惠

惠譽智庫貿易及投資風險指數

  • 企業依然面對稅收較高、官僚作風嚴重,以及營運和法律風險上升等挑戰。政府加大干預,並不斷推行本地化政策,限制企業的營運能力,對利潤率構成壓力。
  • 需要取得能力可負擔貸款的中小企業,向銀行借貸的成本一直居高不下。投資者難以向國際金融市場融資,以致無法對沖國內衝擊的風險,也進一步削弱坦桑尼亞的投資吸引力。
  • 因此,坦桑尼亞在貿易及投資風險中的評分較低,以100分滿分計得37分,在東非11個國家中排第五位,落後於盧旺達、肯尼亞、吉布提和烏干達。
圖: 貿易及投資風險(2019年)
圖: 貿易及投資風險(2019年)

貿易及投資風險指數:方法及分項

  • 貿易及投資風險指數用定量比較在全球201個國家營商面臨的挑戰。每個國家的指數得分按0-100來評出,其中100的風險最低。各國均有貿易及投資風險指數總體得分,由3個類別組成,再細分為若干子類別。各類別和子類別的得分也是按0-100來評出,其中100分為最佳。貿易及投資風險指數總體得分按經濟開放度、政府干預和法律等子類別得分的平均值計出。
  • 經濟開放度:主要分析一個國家對外國投資和國際貿易的開放程度。這是從進口總額、出口總額和外商直接投資總額等指標佔GDP的百分比得出,這些指標是經濟開放度的晴雨表。對私人企業和外資企業較開放的國家,在該指標的得分也較高。
  • 政府干預:該得分由稅務資訊和融資來源組成。低稅、金融市場開放、成熟且易於獲得貸款的國家,在該指標的得分較高。
  • 法律:該得分評估一個國家的法律制度和行政機構的實力、透明度和效率。得分衡量堅持法治的程度、貪污的普遍性,以及設立企業時因須處理官僚程序而引致的延誤和成本。

外商投資環境概覽

坦桑尼亞營商環境惡化,可能會妨礙今後外商直接投資流入。迄今為止,營商環境轉差的行業以採礦業為主。政府已通過一系列有關採礦業的法律,包括禁止出口未經加工的礦物、提高稅率、加大政府干預力度,以及限制外資擁有礦山。

更有甚者,該國與國際金融機構的關係也不斷惡化,使各行業更難獲得外部融資。過去幾季,坦桑尼亞與世界銀行及歐盟發生不少分歧。

短期來説,坦桑尼亞投資環境的另一風險是預定於2020年10月舉行的大選。有報導稱,近期不少反對派政客和激進分子被捕或成為暴力受害者。

表: 外商直接投資障礙
表: 外商直接投資障礙

稅制

相對而言,坦桑尼亞的稅制在東非地區沒有吸引力,主要是由於官僚作風嚴重。納稅人每年要繳稅60次,而撒哈拉以南非洲地區平均為37次,經濟合作與發展組織成員國只有11次。由於近期當局可能持續推行國內稅收動員政策,例如增加旅遊、運輸、電訊和採礦業的稅收,因此中短期內公司面臨企業稅提高的風險。

表: 稅率及稅基
表: 稅率及稅基

製造業遷入優惠

坦桑尼亞政府已採取措施,制定政策和優惠,以吸引更多外商投資。坦桑尼亞投資中心是該國主要的投資促進機構,提供投資服務,協助辦理工作許可、執照和證書,以及多個實體和管理機構的網上註冊。

符合以下資本額要求的投資者可獲得投資優惠。本地擁有的公司至少需要10萬美元,而外商獨資或合資公司至少需要50萬美元。

當局採取減低企業稅(企業所得稅標準稅率為30%)的方式,提供多項稅務優惠,以鼓勵投資。新設立的藥品和皮革製品製造商,營運最初5年,稅率減至10%。新上市公司若公開發行至少30%的股份,可享3年寬減期,按較低的25%稅率納稅。新設立的汽車、拖拉機和漁船組裝商享有最高的減稅優惠,營運最初5年,稅率減至10%。由於獲得這些稅收減免,新設立的客運設備公司尤其可以享受較低的營運成本,從而可以將資金用於擴大生產。

隨著政府大力發展經濟特區和出口加工區,投資者亦可從中受惠。這些園區的目的在於建立該國強大的工業基礎。出口加工區旨在促進投資和增長,主要針對製造業公司。在出口加工區內,80%或以上的產品必須出口,這對重型製造公司有利。這些公司可以在指定的工業園區經營,也可以在任何合適地區以單獨工廠營運。經濟特區推動多個領域的發展,並不僅限於製造業,對在區內的企業不設出口要求。

表: 投資優惠
表: 投資優惠

自由貿易協定

該國是東非共同體、南部非洲發展共同體和世界貿易組織成員,這些協議對貿易起促進作用。因此,在坦桑尼亞經營的企業可受惠於成員經濟體的優惠准入,特別是對肯尼亞、盧旺達和烏干達等主要鄰國。其他主要經濟體還有埃塞俄比亞、安哥拉、南非、納米比亞和剛果民主共和國。

該國又是《國際投資爭端解決中心公約》、《紐約公約》、《聯合國工商企業與人權指導原則》和《多邊投資擔保機構》等全球投資文件的簽署國。

表: 自由貿易協定
表: 自由貿易協定

貨幣及財務

獲得信貸:在坦桑尼亞,要獲得能力可負擔的信貸面臨不少挑戰。2008至2016年,該國平均銀行貸款利率為15.6%,預計2017至2023年將保持在15.5%的水平。

資金管制:坦桑尼亞法規允許通過任何授權銀行以自由兌換貨幣,無條件匯出淨利潤、償還外國貸款、支付特許權費、外國技術收費,以及匯出收益。官方對外幣匯款的唯一限制是,個人出國旅行可攜帶的現金在40天內不得超過10,000美元。外匯短缺的情況並不普遍。官僚障礙一直是導致延遲處理匯款的原因,延誤由幾天到數星期不等。投資者很少使用可兌換工具。

匯款政策:美國國務院的報告表示,美國公司在坦桑尼亞匯款或匯出資金沒有問題。實際上,坦桑尼亞政府以方便匯出資金以及向外國投資者保證匯款順利,作為吸引投資的手段。

 

東非製造業概況:坦桑尼亞

第一節:主要製造業
第二節:勞工和土地資源
第三節:基礎設施
第四節:法規和稅務優惠
附錄:相關政府機構

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資料提供 圖片:Fitch Solutions – BMI Research
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