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馬來西亞的稅務考量

財政部轄下的稅務局是馬來西亞政府的主要稅務機關,負責徵收稅款。根據世界銀行《2017年營商環境報告》,馬來西亞在納稅容易度方面,於190個經濟體中排第61位,較東亞及太平洋地區的平均表現優勝。最近,馬來西亞推出強制性電子報稅系統,令納稅更加容易。

下表概括介紹馬來西亞徵收的主要稅種。其他稅種亦可能適用,例如印花稅。馬來西亞與香港訂有避免雙重徵稅協定(2012年),香港公司可因而受惠。

稅種

範圍

稅率

企業所得稅

稅務居民公司須就前一財政年度的應課稅收入納稅。非稅務居民公司須就營業收入納稅。

24%

預扣稅

非稅務居民公司收取的若干收入,例如專營權費、股息、利息等,而該等收入並非由於該公司在馬來西亞經營的某項業務而獲得。

10%至15%
(股息豁免)

商品及服務稅

對馬來西亞供應及進口的商品及服務徵收,除非有關供應符合零費率的要求,或獲得寬免或豁免。

6%

個人所得稅

個人所得稅稅率視乎個別人士的稅務居民資格:

  • 如為居民或在前一年於馬來西亞逗留或工作182天或以上的外籍人士,須就全球收入納稅。
  • 如不符合以上準則,則視作非居民,不過某些情況例外(例如短期居民或獲准於營運總部工作的人士)。

居民:
1%至28%

非居民:
10%、15%
(利息、專營權費等)
28%
(工作及營業收入)

房地產所得稅

對出售房地產或房地產公司股份引起的資本收益徵收。稅率視乎收購及出售日期的時間差距而定。

公司及其他團體:
5%至30%

個人:
0%至30%

 

馬來西亞營商實務指南

  1. 監管環境
  2. 設立商業存在
  3. 知識產權保護
  4. 員工招聘
  5. 稅務考量
  6. 進出口程序
  7. 其他參考資料


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資料提供 圖片:香港貿發局經貿研究
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