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老撾的稅務考量

老撾的稅務事宜由財政部轄下的稅務局負責。根據世界銀行《2018年營商環境報告》,老撾的繳稅容易度在190個經濟體中排第156位。當地的主要稅務法例為《稅務法》(2005年,於2016年修訂)。

下表概括介紹老撾徵收的主要稅種。其他稅種也可能適用,例如印花稅及物業稅。老撾與香港之間並無避免雙重課稅協定。

稅種

範圍

稅率

利得稅

老撾並無稅務居民的概念。任何公司如根據老撾法例註冊,或是根據外國法例註冊成立並於老撾營商,即須繳交利得稅。

24%至26%

中小企利得稅

所有未有於增值稅制度註冊的中小企均可享較低稅率,適用於年度收益少於1,200萬基普(約1,500美元)的公司。

3%至7%

預扣稅

適用於非老撾居民所獲的收入,例如股息、利息及專營權費。若老撾與有關國家之間訂有適用稅務協定,則預扣稅可獲寬減。

5%或10%

個人收入稅

老撾國民無論從事任何職位,均須繳交個人收入稅。在老撾工作的外籍人士同樣須為於當地或國外賺取的薪酬繳交個人收入稅,除非有關國家與老撾訂有避免雙重課稅協定。

0%至25%

增值稅

適用於所有在本地生產消費或進口至老撾的商品和服務、外國或非居民機構在老撾提供的服務,以及在老撾向外國機構提供的服務。獲豁免增值稅的商品和服務包括農作物種籽及供養殖用動物、個別與航空運輸有關的進口,以及特別金融及醫療服務。

任何公司若年度營業額達4億基普(約48,200美元)以上,即須就增值稅註冊。

10%

消費稅

老撾就若干種類商品徵收消費稅,包括:

– 燃料: 5%至35%
– 酒類: 25%至70%
– 碳酸飲料及提神飲料: 5%至10%
– 煙草產品: 現為15%至30%,由2020年起增加至35%至60%
– 化妝品: 20%

 

老撾營商實務指南

  1. 監管環境
  2. 設立商業存在
  3. 知識產權保護
  4. 員工招聘
  5. 稅務考量
  6. 進出口程序
  7. 其他參考資料


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資料提供 圖片:香港貿發局經貿研究
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