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新加坡的稅務考量

新加坡稅務局是新加坡政府的主要稅務機關,負責參與稅務條約談判、草擬稅務法例、向政府提供物業估值意見,以及徵收稅款。根據世界銀行《2017年營商環境報告》,新加坡在繳稅容易度方面,於190個經濟體中排第八位。

下表概括介紹新加坡徵收的主要稅種。其他稅種亦可能適用,包括遺產稅及汽車稅。新加坡與香港訂有避免雙重課稅協定(2005年),香港公司可因而受惠。

稅種範圍稅率
企業所得稅公司須就前一財政年度的應課稅收入納稅。

新公司可享有稅務豁免,而所有公司均可享有部分稅務豁免,詳情可瀏覽新加坡稅務局網站
17%
商品及服務稅對當地供應的商品及服務及進口貨物徵收商品及服務稅。任何公司如年度應課稅供應額為100萬新加坡元(700,000美元)或以上,便須就商品及服務稅進行登記。7%
個人所得稅

個人所得稅稅率視乎個別人士的稅務居民身份而定:

•    如為新加坡永久居民或在前一年於新加坡逗留/工作(不包括擔任公司董事)183天或以上的外籍人士,則視作居民,須就全球收入納稅。

•    如不符合以上準則,則視作非居民,須就工作收入及董事酬金/顧問費納稅。

居民:
0%至20%

非居民:
15%
(受僱收入)
22%
(董事酬金/顧問費)
物業稅物業稅是根據物業的預計年度租值向物業擁有人徵收。自用業主:
0%至16%

非業主佔用人:
10%至20%

 

新加坡營商實務指南

  1. 監管環境
  2. 設立商業存在
  3. 知識產權保護
  4. 員工招聘
  5. 稅務考量
  6. 進出口程序
  7. 其他參考資料

 

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資料提供 圖片:香港貿發局經貿研究
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