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文萊的稅務考量

文萊的稅務事宜由財政部轄下的稅務組負責。根據世界銀行《2018年營商環境報告》,文萊的繳稅容易度在190個經濟體中排第104位。當地的主要稅務法例為《所得稅法》,所有稅務規例均可到稅務組網站查閱。

下表概括介紹文萊徵收的主要稅種。其他稅種也可能適用,例如印花稅和物業稅。不過,文萊現時並無就個人收入或資本增值徵稅,也無開徵增值稅。文萊與香港訂有避免雙重課稅協定,香港公司可因而受惠。

稅種

範圍

稅率

企業所得稅

任何公司無論在文萊或外地註冊成立,如控制及管理其位於文萊的業務,即就稅務而言視為文萊居民。居民公司按全球收入徵稅,非居民公司則僅按源自文萊的收入或其於文萊透過分公司或常駐機構營運業務所得的利潤徵稅。

所有註冊公司必須登記使用稅務管理及稅收服務系統 (STARS),並透過該系統提交報稅表。

有關更多資料,可參閱稅務組的所得稅網頁

18.5%

預扣稅

文萊設有預扣稅機制,向非文萊居民的外籍人士徵稅,應課稅項目包括利息、專利權使用費及顧問費,但不包括股息。若文萊與有關國家之間訂有稅務協定,則適用預扣稅率將會較低。

更多資料可參閱稅務組的預扣稅網頁

10%、15%或20%

消費稅

文萊消費稅法涵蓋酒類、香煙及加工煙草的零售,而香煙及加工煙草進口商更須繳付超過到岸價200%的關稅。此外,文萊禁止出售酒精飲料,因此並無對酒精飲料徵收消費稅。

 

文萊營商實務指南

  1. 監管環境
  2. 設立商業存在
  3. 知識產權保護
  4. 員工招聘
  5. 稅務考量
  6. 進出口程序
  7. 其他參考資料


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資料提供 圖片:香港貿發局經貿研究
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