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巴西市場概況

主要經濟指標

表: 主要經濟指標(巴西)
表: 主要經濟指標(巴西)

近期發展

  • 巴西是一個高度多元化的經濟體,也是全球最大消費市場之一。為促進企業競爭力,巴西致力推動企業國際化及招商引資,特別是具備以下條件的投資項目:能有助發展創新技術及新商業模式、強化產業供應鏈、直接創造國內就業機會、增加巴西出口量及多元性。
  • 為了發展策略性優先產業,例如汽車、再生能源、環保、生命科學、油氣及基建,巴西政府在市、州及聯邦層面推出多項稅務優惠措施,一般來說,只要提交項目方案,說明最低投資額、創造職位數目及其他相關事項,便有機會獲批優惠。關於巴西投資環境及相關法規的詳情,請參閱「巴西貿易及投資促進局」(APEX-Brasil)網站。
  • 2015年外商對巴西的直接投資金額超過642億美元。中國對巴西的累計直接投資額,由2006年的1.304億美元上升至2015年底的22億美元。截至2015年底,香港對巴西的累計直接投資額為4.2億美元。以來自亞洲的投資而言,香港是巴西第五大外商投資來源地,在日本、韓國、中國內地和新加坡之後。
  • 截至2016年6月1日,共有6家巴西公司在香港設立地區辦事處。香港對巴西的投資甚少。
  • 2017年首7個月,香港對巴西的總出口為8.9億美元,激增25%,從該國的進口則下跌9%至13億美元。

經濟現況

世界盃足球賽及奧運會並沒有為巴西的經濟帶來太大刺激。受到商品價格疲弱、工業生產收縮,以及生產力和基礎設施每況愈下的影響,巴西的經濟發展陷於停滯。此外,稅制苛刻、勞工市場缺乏彈性以及價格急升,加上新政府因挽救深陷衰退的國家經濟而令民望下滑,在此等因素打擊下,巴西經濟於2016年收縮3.6%。

巴西國內政治角力仍然激烈,雖然新政府力促限制公共開支,並整頓過時且缺乏競爭力的勞工法例和負擔沉重的退休制度,但國內消費和投資疲弱,經濟始終未見起色,難於短時間內復甦。展望未來,雖然商品價格回穩及雷亞爾貶值繼續有助巴西擴大出口和提高成本競爭力,但由於新政府民望偏低,加上美國經濟強勁復甦,引發巴西資金外流,料將減慢巴西的經濟增長。綜合而言,巴西經濟經歷了連續兩年收縮之後,2017年料將輕微增長0.3%,預期明年會有1.3%增幅。

貿易政策

巴西的進口交易由財政部屬下的聯邦稅務總局 (Secretaria da Receita Federal—SRF) 和發展、工業及外貿部(MDIC)屬下的外貿局 (Secretaria do Comercio Exterior—SECEX) 負責規管、批准和檢查。要獲得批准,進口商必須依循進口程序。目前所有進口程序都必須通過「巴西外貿綜合系統」(Sistema Integrado de Comercio Exterior, SISCOMEX) 以電子方式進行。SISCOMEX是一個綜合電腦化系統,處理所有清關和進口許可證審批操作。進口商在進行首次進口交易後,便會自動成為SISCOMEX的登記用戶,可以直接進入系統進行操作。

進口商向SECEX登記後,在貨物付運前,必須先為某些商品申領進口許可證。進口許可證分為豁免、自動和非自動三類,可以通過SISCOMEX辦理。大部分商品可獲豁免進口許可證,但是某些商品,例如眼鏡和玩具,目前仍須辦理進口許可證。不過,申辦進口許可證必須呈交大量文件,過程和手續非常費時,審批延誤的情況也屢見不鮮。

巴西財政部在2014年4月推出了一個單一的國際貿易操作系統窗戶(Portal Único de Comércio Exterior) ,將所有涉及貨品進出口的系統統一起來,目的是要簡化國際貿易操作,希望把繁瑣程序減半,以提高效率。當新系統全面實施後,貿易商只須處理一個單一的電子檔案。巴西政府的目標是將出口操作的平均處理時間由現時的13天,到2016年時減至8天;而進口操作的平均處理時間由現時的17天,到2017年時減至10天。

除了要求進口商登記和辦理進口許可證外,巴西又對進口貨徵收進口關稅和林林總總的間接稅。進口關稅是巴西規管進口的主要手段。巴西是南方共同市場 (Mercosur) 的成員,該國採用的南方共同市場一般關稅分類 (Mercosur Common Nomenclature, NCM) 與協調制度 (Harmonised System, HS) 的分類相若。一般而言,海關估價是基於貨品的到岸價 (成本、保險費加運費)。大部分從 Mercosur以外國家輸入的進口貨品均須繳納 Mercosur 的對外共同關稅 (Common External Tariff, CET) ,稅率由0至35%不等。巴西採納了南方共同市場理事會(Common Market Council)於2015年7月通過的決議,把機制擴展,讓南方共同市場成員國各自訂出豁免對外共同關稅的清單,至2021年12月31日。在舊有機制(已於2015年底屆滿)下,成員國最多可以把200個稅則號列納入豁免清單,新機制減至最多100個8位碼稅則號列。

進入及/或在巴西流通的商品,在繳納進口關稅外,基本上還必須繳付工業產品稅 (Industrial Product Tax, IPI) 、商品流通稅 (Merchandise Circulation Tax, ICMS) 、社會融合稅 (Social Integration Tax, PIS) 和社會貢獻稅 (Social Contribution Tax, COFINS) 。IPI是聯邦稅,大部分本產和進口的工業製品均須繳納此一稅項,稅率由5%至35%不等;本產和進口製品的稅率一樣,沒有差異。另一方面,ICMS則為州政府徵收的增值稅,適用於進口和本產商品。目前,ICMS的稅率由0至25%不等,但是一般多為18%。此外,聯邦政府又對商品徵收社會貢献金,包括社會融合計劃貢獻金(PIS) 和社會保障貢獻金(COFINS)。這些貢獻金按9.25%的綜合稅率計徵。以上所有關稅和稅項都是從價稅,以進口商品的到岸價為稅基累進計算。

2004年11月,巴西宣布在反傾銷和反補貼稅調查方面,承認中國內地的市場經濟地位。這表示巴西認為中國市場的成本和價格結構可以信賴,並據此計算傾銷幅度。近期,巴西政府頒布法令,修訂該國的反傾銷調查監管架構,自2013年10月1日起,把啟動調查後需要作出初步裁決的時限,由原本平均240日內縮短至120日內。目前,巴西未有向來自中國內地或香港的進口貨實施反補貼措施,但對一些來自中國內地的進口商品採取反傾銷措施,包括保溫瓶、座枱風扇、揚聲器、蒜頭、眼鏡框、掛鎖、鞋履、髮刷、圓珠筆、瓷器/玻璃餐具、汽車,電單車,兩輪腳踏車和貨車的輪胎,以及刃具,也向來自中國內地及香港的預塗感光柯式鋁製印刷板實施反傾銷措施。

然而,為了促進巴西的工業生產並使之現代化,巴西當局自2012年4月3日起實施進口關稅減免制度(Ex-Tarifário regime),藉此鼓勵進口一些國內沒有生產的資本貨品和資訊科技貨品。根據此制度,外國貨品的第二類進口稅可暫獲寬減,一般減至2%,為期兩年。巴西外貿委員會(CAMEX) 每季發布被納入進口關稅減免名單的貨品;舉例,在進口關稅減免制度下,共有275種外國製造的生產設備及資訊科技和電訊貨品已加入減稅或免稅名單,當中251項屬生產設備(229項是新加的,22項是延續),其餘24項屬資訊科技和電訊貨品(14項是新加的,10項是延續)。協調制度第73、84、85、87以及90章的各種生產設備,進口關稅由原來14%減至2%,有效期至2017年12月31日,當中有兩項貨品的有效期至2016年12月31日。協調制度第 84、85以及90章的各種資訊科技和電訊貨品,進口關稅由原來16%減至2%,有效期至2017年12月31日。

除了關稅外,若干指定產品必須遵守巴西相關國家監管機構制定的標準和認證要求。這些監管機構包括ANVISA、ANP、IBAMA、INMETRO和MAPA。認證要求視乎進口產品的類別而定。INMETRO 要求有品質合格證明,MAPA要求衛生合格證明,而ANVISA則要求滅蟲證明;此外,尚有其他不同的規定。一般而言,上述標準與證明,大部分都與美國和澳洲的標準相同。因此,港商可在香港或中國內地為其產品進行測試和認證。以照明產品為例,港商出口照明產品到巴西,可以出示CB測試證明或報告書。香港的檢測化驗所或機構可以提供這些證明或報告書。

巴西法例規定,每件進口商品的產品標籤、包裝和品牌都必須列明原產地。內銷產品必須符合消費者保障守則 (Consumer Defence Code) 制訂的具體要求。該守則規定,任何可能危害消費者健康或安全的產品必須附有清楚詳盡的資料,說明其潛在危險。巴西又針對一系列產品制訂具體的標籤規定,由不同機構監管。舉例來說,Mercosur已公布最終技術規例,對在成員國生產或輸入成員國消費的紡織及服裝產品,列出具體的標籤規定。各成員國須於2008年7月1日前將這些規定納入國家法例中。根據新的標籤法例,有關產品必須在標籤上列明以下資料:(i) 國內生產商或進口商的名稱或註冊商標及稅務識別資料;(ii) 原產地;(iii) 纖維含量(佔總含量不足10%的纖維可列作「其他纖維」) ;(iv) 洗滌說明;及(v) 尺碼或尺寸,視乎產品而定。標籤可採用戳印、標貼、印刷或其他類似方式製成,但是必須屬於永久性、不能擦掉和清楚可見,而其內容必須清晰可讀。有關資料必須使用消費國的語言,但是也可以同時使用其他語言。

在外匯管制方面,巴西中央銀行對進口商購買外幣,並沒有實施任何數額限制。事實上,有關法例訂明,任何個人或公司可按照巴西稅務條例,為合法商業交易買賣外國貨幣或將本國貨幣匯往其他國家。

巴西的瑪瑙斯自由貿易區 (Manaus Free Trade Zone) 是拉丁美洲規模最大、發展最全面的自由貿易區之一。自由貿易區地位意味原產於境外的貨物可以進入瑪瑙斯,毋須繳付關稅或其他聯邦、州及地方進口稅。進口貨物至瑪瑙斯自由貿易區的程序,與輸往巴西其他地方大致相同,分別是前者需要有額外的進口許可證。額外進口許可證由 SUFRAMA負責審批發出。此外,商業發票和提貨單上必須印有「Free Zone of Manaus」以及下列字句之一:「Zona Franca de Manaus para Consumo」(瑪瑙斯自由貿易區供消費用) 或「Zona Franca de Manaus para Reexportao」(瑪瑙斯自由貿易區供轉口用) 。

2014年10月17日,巴西政府加入簽署「聯合國國際貨物銷售合同公約」,此國際條約是為了讓不同國家的公司訂立國際貿易合同時能劃一買賣雙方的權利與義務。巴西的第8327/2014號法令記載了此公約,目的是為國際交易提供更大的法律確定性和可預測性,從而令從事國際貿易的公司減少訴訟及相關的支出。

香港與巴西的貿易 [1]

2017年首7個月,巴西是香港第二大拉丁美洲出口市場,僅次於墨西哥。2017年首7個月,香港對巴西的出口總額為8.9億美元,攀升25%;2016年的出口總額為13億美元,減少8%。2017年1月至7月,香港出口到巴西的產品主要包括電訊設備及零件(佔總額28%),半導體及電子管(15%),辦公室機器/電腦零配件(8%),供電路用的電力器具(7%),電動機械及儀器(6%),鐘錶(6%),電力機械及零件(4%),電腦(4%)以及電視接收器(3%)。

另一方面,2017年首7個月,單以拉丁美洲而言,巴西是香港最大的進口產品來源地。2017年首7個月,香港從巴西的進口總額為13億美元,下滑9%。2016年的進口總額為23億美元,上升10%。2017年1月至7月,主要的進口產品包括新鮮、冰鮮或冷藏肉類及食用雜碎 (佔總額53%);新鮮、冰鮮或冷藏牛肉(31%);皮革(4%);以及乾製、鹽醃或浸鹽水的魚,煙燻魚,魚製幼粉、粗粉及小粒(3%)。

表: 香港與巴西的貿易
表: 香港與巴西的貿易

[1] 由於一般貿易數字並未包括離岸貿易,因此這些數字不一定全面反映香港公司處理的出口業務。

資料提供 圖片:陳永健