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巴西市场概况

主要经济指标

表: 主要经济指标(巴西)
表: 主要经济指标(巴西)

近期发展

  • 巴西是一个高度多元化的经济体,也是全球最大消费市场之一。为促进企业竞争力,巴西致力推动企业国际化及招商引资,特别是具备以下条件的投资项目:能有助发展创新技术及新商业模式、强化产业供应链、直接创造国内就业机会、增加巴西出口量及多元性。
  • 为了发展策略性优先产业,例如汽车、再生能源、环保、生命科学、油气及基建,巴西政府在市、州及联邦层面推出多项税务优惠措施,一般来说,只要提交项目方案,说明最低投资额、创造职位数目及其他相关事项,便有机会获批优惠。关于巴西投资环境及相关法规的详情,请参阅「巴西贸易及投资促进局」(APEX-Brasil)网站。
  • 2015年外商对巴西的直接投资金额超过642亿美元。中国对巴西的累计直接投资额,由2006年的1.304亿美元上升至2015年底的22亿美元。截至2015年底,香港对巴西的累计直接投资额为4.2亿美元。以来自亚洲的投资而言,香港是巴西第五大外商投资来源地,在日本、韩国、中国内地和新加坡之后。
  • 截至2016年6月1日,共有6家巴西公司在香港设立地区办事处。香港对巴西的投资甚少。
  • 2017年首7个月,香港对巴西的总出口为8.9亿美元,激增25%,从该国的进口则下跌9%至13亿美元。

经济现况

世界杯足球赛及奥运会并没有为巴西的经济带来太大刺激。受到商品价格疲弱、工业生产收缩,以及生产力和基础设施每况愈下的影响,巴西的经济发展陷于停滞。此外,税制苛刻、劳工市场缺乏弹性以及价格急升,加上新政府因挽救深陷衰退的国家经济而令民望下滑,在此等因素打击下,巴西经济于2016年收缩3.6%。

巴西国内政治角力仍然激烈,虽然新政府力促限制公共开支,并整顿过时且缺乏竞争力的劳工法例和负担沉重的退休制度,但国内消费和投资疲弱,经济始终未见起色,难于短时间内复苏。展望未来,虽然商品价格回稳及雷亚尔贬值继续有助巴西扩大出口和提高成本竞争力,但由于新政府民望偏低,加上美国经济强劲复苏,引发巴西资金外流,料将减慢巴西的经济增长。综合而言,巴西经济经历了连续两年收缩之后,2017年料将轻微增长0.3%,预期明年会有1.3%增幅。

贸易政策

巴西的进口交易由财政部属下的联邦税务总局 (Secretaria da Receita Federal—SRF) 和发展、工业及外贸部(MDIC)属下的外贸局 (Secretaria do Comercio Exterior—SECEX) 负责规管、批准和检查。要获得批准,进口商必须依循进口程序。目前所有进口程序都必须通过「巴西外贸综合系统」(Sistema Integrado de Comercio Exterior, SISCOMEX) 以电子方式进行。SISCOMEX是一个综合电脑化系统,处理所有清关和进口许可证审批操作。进口商在进行首次进口交易后,便会自动成为SISCOMEX的登记用户,可以直接进入系统进行操作。

进口商向SECEX登记后,在货物付运前,必须先为某些商品申领进口许可证。进口许可证分为豁免、自动和非自动三类,可以通过SISCOMEX办理。大部分商品可获豁免进口许可证,但是某些商品,例如眼镜和玩具,目前仍须办理进口许可证。不过,申办进口许可证必须呈交大量文件,过程和手续非常费时,审批延误的情况也屡见不鲜。

巴西财政部在2014年4月推出了一个单一的国际贸易操作系统窗户(Portal Único de Comércio Exterior) ,将所有涉及货品进出口的系统统一起来,目的是要简化国际贸易操作,希望把繁琐程序减半,以提高效率。当新系统全面实施后,贸易商只须处理一个单一的电子档案。巴西政府的目标是将出口操作的平均处理时间由现时的13天,到2016年时减至8天;而进口操作的平均处理时间由现时的17天,到2017年时减至10天。

除了要求进口商登记和办理进口许可证外,巴西又对进口货征收进口关税和林林总总的间接税。进口关税是巴西规管进口的主要手段。巴西是南方共同市场 (Mercosur) 的成员,该国采用的南方共同市场一般关税分类 (Mercosur Common Nomenclature, NCM) 与协调制度 (Harmonised System, HS) 的分类相若。一般而言,海关估价是基于货品的到岸价 (成本、保险费加运费)。大部分从 Mercosur以外国家输入的进口货品均须缴纳 Mercosur 的对外共同关税 (Common External Tariff, CET) ,税率由0至35%不等。巴西采纳了南方共同市场理事会(Common Market Council)于2015年7月通过的决议,把机制扩展,让南方共同市场成员国各自订出豁免对外共同关税的清单,至2021年12月31日。在旧有机制(已于2015年底届满)下,成员国最多可以把200个税则号列纳入豁免清单,新机制减至最多100个8位码税则号列。

进入及/或在巴西流通的商品,在缴纳进口关税外,基本上还必须缴付工业产品税 (Industrial Product Tax, IPI) 、商品流通税 (Merchandise Circulation Tax, ICMS) 、社会融合税 (Social Integration Tax, PIS) 和社会贡献税 (Social Contribution Tax, COFINS) 。IPI是联邦税,大部分本产和进口的工业制品均须缴纳此一税项,税率由5%至35%不等;本产和进口制品的税率一样,没有差异。另一方面,ICMS则为州政府征收的增值税,适用于进口和本产商品。目前,ICMS的税率由0至25%不等,但是一般多为18%。此外,联邦政府又对商品征收社会贡献金,包括社会融合计划贡献金(PIS) 和社会保障贡献金(COFINS)。这些贡献金按9.25%的综合税率计征。以上所有关税和税项都是从价税,以进口商品的到岸价为税基累进计算。

2004年11月,巴西宣布在反倾销和反补贴税调查方面,承认中国内地的市场经济地位。这表示巴西认为中国市场的成本和价格结构可以信赖,并据此计算倾销幅度。近期,巴西政府颁布法令,修订该国的反倾销调查监管架构,自2013年10月1日起,把启动调查后需要作出初步裁决的时限,由原本平均240日内缩短至120日内。目前,巴西未有向来自中国内地或香港的进口货实施反补贴措施,但对一些来自中国内地的进口商品采取反倾销措施,包括保温瓶、座枱风扇、扬声器、蒜头、眼镜框、挂锁、鞋履、发刷、圆珠笔、瓷器/玻璃餐具、汽车,电单车,两轮脚踏车和货车的轮胎,以及刃具,也向来自中国内地及香港的预涂感光柯式铝制印刷板实施反倾销措施。

然而,为了促进巴西的工业生产并使之现代化,巴西当局自2012年4月3日起实施进口关税减免制度(Ex-Tarifário regime),藉此鼓励进口一些国内没有生产的资本货品和资讯科技货品。根据此制度,外国货品的第二类进口税可暂获宽减,一般减至2%,为期两年。巴西外贸委员会(CAMEX) 每季发布被纳入进口关税减免名单的货品;举例,在进口关税减免制度下,共有275种外国制造的生产设备及资讯科技和电讯货品已加入减税或免税名单,当中251项属生产设备(229项是新加的,22项是延续),其余24项属资讯科技和电讯货品(14项是新加的,10项是延续)。协调制度第73、84、85、87以及90章的各种生产设备,进口关税由原来14%减至2%,有效期至2017年12月31日,当中有两项货品的有效期至2016年12月31日。协调制度第 84、85以及90章的各种资讯科技和电讯货品,进口关税由原来16%减至2%,有效期至2017年12月31日。

除了关税外,若干指定产品必须遵守巴西相关国家监管机构制定的标准和认证要求。这些监管机构包括ANVISA、ANP、IBAMA、INMETRO和MAPA。认证要求视乎进口产品的类别而定。INMETRO 要求有品质合格证明,MAPA要求卫生合格证明,而ANVISA则要求灭虫证明;此外,尚有其他不同的规定。一般而言,上述标准与证明,大部分都与美国和澳洲的标准相同。因此,港商可在香港或中国内地为其产品进行测试和认证。以照明产品为例,港商出口照明产品到巴西,可以出示CB测试证明或报告书。香港的检测化验所或机构可以提供这些证明或报告书。

巴西法例规定,每件进口商品的产品标签、包装和品牌都必须列明原产地。内销产品必须符合消费者保障守则 (Consumer Defence Code) 制订的具体要求。该守则规定,任何可能危害消费者健康或安全的产品必须附有清楚详尽的资料,说明其潜在危险。巴西又针对一系列产品制订具体的标签规定,由不同机构监管。举例来说,Mercosur已公布最终技术规例,对在成员国生产或输入成员国消费的纺织及服装产品,列出具体的标签规定。各成员国须于2008年7月1日前将这些规定纳入国家法例中。根据新的标签法例,有关产品必须在标签上列明以下资料:(i) 国内生产商或进口商的名称或注册商标及税务识别资料;(ii) 原产地;(iii) 纤维含量(占总含量不足10%的纤维可列作「其他纤维」) ;(iv) 洗涤说明;及(v) 尺码或尺寸,视乎产品而定。标签可采用戳印、标贴、印刷或其他类似方式制成,但是必须属于永久性、不能擦掉和清楚可见,而其内容必须清晰可读。有关资料必须使用消费国的语言,但是也可以同时使用其他语言。

在外汇管制方面,巴西中央银行对进口商购买外币,并没有实施任何数额限制。事实上,有关法例订明,任何个人或公司可按照巴西税务条例,为合法商业交易买卖外国货币或将本国货币汇往其他国家。

巴西的玛瑙斯自由贸易区 (Manaus Free Trade Zone) 是拉丁美洲规模最大、发展最全面的自由贸易区之一。自由贸易区地位意味原产于境外的货物可以进入玛瑙斯,毋须缴付关税或其他联邦、州及地方进口税。进口货物至玛瑙斯自由贸易区的程序,与输往巴西其他地方大致相同,分别是前者需要有额外的进口许可证。额外进口许可证由 SUFRAMA负责审批发出。此外,商业发票和提货单上必须印有「Free Zone of Manaus」以及下列字句之一:「Zona Franca de Manaus para Consumo」(玛瑙斯自由贸易区供消费用) 或「Zona Franca de Manaus para Reexportao」(玛瑙斯自由贸易区供转口用) 。

2014年10月17日,巴西政府加入签署「联合国国际货物销售合同公约」,此国际条约是为了让不同国家的公司订立国际贸易合同时能划一买卖双方的权利与义务。巴西的第8327/2014号法令记载了此公约,目的是为国际交易提供更大的法律确定性和可预测性,从而令从事国际贸易的公司减少诉讼及相关的支出。

香港与巴西的贸易 [1]

2017年首7个月,巴西是香港第二大拉丁美洲出口市场,仅次于墨西哥。2017年首7个月,香港对巴西的出口总额为8.9亿美元,攀升25%;2016年的出口总额为13亿美元,减少8%。2017年1月至7月,香港出口到巴西的产品主要包括电讯设备及零件(占总额28%),半导体及电子管(15%),办公室机器/电脑零配件(8%),供电路用的电力器具(7%),电动机械及仪器(6%),钟表(6%),电力机械及零件(4%),电脑(4%)以及电视接收器(3%)。

另一方面,2017年首7个月,单以拉丁美洲而言,巴西是香港最大的进口产品来源地。2017年首7个月,香港从巴西的进口总额为13亿美元,下滑9%。2016年的进口总额为23亿美元,上升10%。2017年1月至7月,主要的进口产品包括新鲜、冰鲜或冷藏肉类及食用杂碎 (占总额53%);新鲜、冰鲜或冷藏牛肉(31%);皮革(4%);以及干制、盐腌或浸盐水的鱼,烟熏鱼,鱼制幼粉、粗粉及小粒(3%)。

表: 香港与巴西的贸易
表: 香港与巴西的贸易

[1] 由于一般贸易数字并未包括离岸贸易,因此这些数字不一定全面反映香港公司处理的出口业务。

资料提供 图片:陈永健