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柬埔寨市場概況

主要經濟指標

表: 主要經濟指標 (柬埔寨)
表: 主要經濟指標 (柬埔寨)

最新發展

  • 2016年,柬埔寨成衣出口、建造業及旅遊業均告強勁增長,經濟受到支持,增升7%,與2015年相同。
  • 柬埔寨政府為了鼓勵企業依法繳稅,對欠繳或未申報稅款進行特赦,至2017年4月為止。
  • 柬埔寨是中國-東盟自由貿易區(CAFTA)成員國,並於2016年分別與新加坡及中國簽署避免雙重徵稅協定。
  • 2016年,流入柬埔寨的累計外商直接投資額達167億美元,主要投資在銀行金融、製造、房地產、農業、旅遊、能源、運輸及電訊等領域。
  • 2017年首7個月,香港對柬埔寨的出口總額為5.33億美元,按年增長0.5%。同期,香港從柬埔寨的進口總額達1.65億美元。

經濟現況

經濟

柬埔寨是東盟十國中第二小的經濟體,也是亞洲低度開發國家之一。服務業是柬埔寨最大經濟產業,佔國內生產總值(GDP)44%,工業佔30%(主要是製衣、旅遊及建造),農業則佔餘下的比重,並僱用該國接近一半勞動力。

2016年,柬埔寨成衣出口、建造業以及旅遊業均告強勁增長,經濟得以增長7%,與2015年相同。同期,工業增長驚人,達10.5%,服務業的增幅亦逾7%。由於製衣業和建造業表現持續強勁,國際貨幣基金組織預測,2017年,柬埔寨經濟增長6.9%。可是,外部環境為該國出口構成不少風險,包括美元升值、歐洲經濟增長疲弱、英國脫歐的不明朗因素日增,以及中國經濟放緩帶來的連鎖效應。

過去多年,農作物豐收帶動農業顯著增長,但由於商品價格下降,加上長期乾旱導致收成減少,令農業增長減慢。為了支援農業,柬埔寨政府於2016年4月宣布豁免未加工農產品的增值稅。旅遊業佔柬埔寨經濟接近20%,於2016年錄得不俗增幅,到訪旅客數目增長5%,達500萬人次,旅客消費額達32億美元。

2017年5月,柬埔寨的消費物價指數按年上升2.7%。柬埔寨國家銀行表示,該國通脹已自2015年的低位大幅反彈,當時正值商品價格低迷。

柬埔寨憑藉較低廉的勞動力及土地成本,成為製衣等輕工業的首選生產基地之一。不過,由於當地不時發生罷工,以及實施法定最低工資,勞工成本正持續上升。2017年8月,柬埔寨政府表示把製衣工人的每月最低工資增加9.8%,由153美元提高至168美元,但未有訂下正式實施日期。除此之外,由2018年1月1起,僱員毋須扣減1.3%每月薪金用作國家社會保障基金供款,改由僱主全數為僱員供款。現時勞資雙方的供款比例為1比1。

柬埔寨稅務總局為了鼓勵企業依法繳稅,於2017年1月對欠繳或未申報稅款進行特赦,至2017年4月為止。對於逃稅行為,柬埔寨現行一個嚴懲制度。

對外貿易

根據柬埔寨商務部的數據,2016年柬埔寨商品出口增長17.9%,達101億美元。雖然美元升值令成本增加,以及緬甸和孟加拉等區內其他低工資國家帶來競爭,柬埔寨的成衣出口於2016年仍能增長8%,佔全國出口總額逾70%。

歐盟、美國、中國、韓國、日本、泰國、越南、新加坡和馬來西亞是柬埔寨主要貿易夥伴。歐盟與美國兩大市場合共吸納柬埔寨約70%的出口服裝及鞋履。歐盟簡化普及特惠稅制後,來自柬埔寨的出口自2011年起迅速增長。在普惠制下,柬埔寨屬於低度開發國家,其產品出口到歐盟可享有免關稅待遇,亦不受配額限制。

投資政策

柬埔寨實施自由的外商投資政策。重點投資領域包括農業、運輸、電訊、能源、勞力密集和出口為主的加工業、旅遊及人力資源開發等。

在「合資格投資項目」(QIP)計劃下,經柬埔寨發展理事會(Council for the Development of Cambodia)批准的外商投資項目可享以下優惠:100%外資擁有權、企業免稅期長達8年、免稅期過後企業所得稅率為20%、進口資本財貨免稅、對資金匯出不設限制。關於柬埔寨投資環境及法規的詳情,請參閱柬埔寨發展理事會網站。

2005年柬埔寨首次設立經濟特區,特區內的投資項目享有多項優惠,包括免稅期、零增值稅,以及原材料、機器和設備免進口稅。據報道,截至2016年12月,已有11個經濟特區在該國營運,為區內企業的進口、招聘和其他規管事宜提供一站式服務。經濟特區主要由柬埔寨經濟特區委員會(Cambodia Special Economic Zone Board)負責管理。

為了增加國家的競爭力,柬埔寨政府於2016年4月宣布取消「預估稅制」,以更具透明度的自評稅制度代替。預估稅是基於企業與稅務當局的協商而定。

外國投資

聯合國貿易暨發展會議(UNCTAD)資料顯示,2016年,外商在柬埔寨的直接投資額為19億美元,而外商在柬埔寨的累計直接投資額則達167億美元。

中國內地、香港、越南、新加坡及日本是柬埔寨最大外國投資來源地,主要投資在成衣和其他製造業、銀行金融、農業、旅遊、能源、採礦、房地產、運輸及電訊等領域。

據中國商務部資料顯示,中國在柬埔寨的累計直接投資額由2010年的11億美元增加至2015年的37億美元。

2016年10月,中國國家主席習近平訪問柬埔寨,期間雙方共簽署31項協定及諒解備忘錄,承諾共同參與柬埔寨多個工業、基建及海運項目。中國在柬埔寨的大型投資項目包括金邊至西哈努克公路建設工程以及塞桑河二級水力發電站。柬埔寨交通部長表示,截至2017年7月,該國約有70%的道路和橋樑由中國提供資金,包括2,000多公里的道路以及7條主要大橋,貸款融資總額高達約20億美元。

貿易政策

在柬埔寨,大部分產品均可自由進口,毋須申領許可證,惟列入限制貨品清單的產品除外,例如若干類化學產品及動物。柬埔寨向所有進口產品統一徵收10%增值稅;此外還有兩種稅費,分別是按從價稅率計徵的海關進口稅及適用於若干類產品的特別稅。

2001年,柬埔寨簡化關稅制度,把關稅級別由12級減少至4級,並把最高關稅率由120%下調至35%(即0%、7%、15%及35%)。目前,這4個關稅級別分別是:0%關稅,適用於豁免類產品,例如醫療用品及教育材料,約5%稅則號列屬於此類;7%關稅,適用於初級產品及原材料;15%關稅,適用於資本財貨、機器和設備、本土有供應的原材料;35%關稅,適用於製成品、酒精、石油產品、汽車、貴金屬及寶石。

自由貿易協定

柬埔寨自1997年起成為東南亞國家聯盟(東盟)成員國。東盟已締結多項自由貿易協定,包括中國–東盟自由貿易協定、東盟–韓國自由貿易協定、東盟–澳洲及新西蘭自由貿易協定、東盟–日本全面性經濟夥伴協定,以及東盟–印度自由貿易協定。2015年11月,中國與東盟就強化自由貿易協定達成協議,進一步開放貿易,並加強經濟、投資及監管合作,預料雙邊貿易額將由2014年的4,800億美元,增加至2020年的1萬億美元。此外,東盟已和其他經濟體,包括歐盟、巴基斯坦及香港展開自貿協定磋商工作。

以人口計算,包含柬埔寨在內的中國–東盟自由貿易區是全球最大的自由貿易區。根據協定,到2018年,中國對柬埔寨出口的產品,約86%稅目的簡單平均關稅率將由2005年的14.4%降減至零。以中國製恤衫及T恤為例,平均進口關稅率將由2005年的7%下調至零。

2016年,柬埔寨分別與新加坡及中國簽署避免雙重徵稅協定。不過,協定確認需時,因此,柬埔寨仍未與任何國家實施避免雙重課稅協定。

香港與柬埔寨的貿易

2017年首7個月,香港對柬埔寨的出口總額為5.33億美元,同比增加0.5%。主要出口產品包括針織或鈎織織物(佔總額32.1%)、電訊設備及零件(8.2%),以及網眼織物、花邊、刺繡品、絲帶、裝飾帶及其他小型製品(5.7%)。

同期,香港從柬埔寨進口的產品總額攀升至1.65億美元。主要進口產品包括電訊設備及零件(佔總額31.5%)、經鞣製或處理的毛皮(18.3%),以及以織物縫製的其他服裝(7.6%)。

表: 香港與柬埔寨的貿易
表: 香港與柬埔寨的貿易

更多資訊

關於「一帶一路」沿途國家的詳情,包括當地經濟和投資環境、稅務及其他與投資營商有關的重要事項,請參閱一帶一路:營商指南

資料提供 圖片:徐詠鈞
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