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马来西亚的税务考量

财政部辖下的税务局是马来西亚政府的主要税务机关,负责征收税款。根据世界银行《2017年营商环境报告》,马来西亚在纳税容易度方面,于190个经济体中排第61位,较东亚及太平洋地区的平均表现优胜。最近,马来西亚推出强制性电子报税系统,令纳税更加容易。

下表概括介绍马来西亚征收的主要税种。其它税种亦可能适用,例如印花税。马来西亚与香港订有避免双重征税协定(2012年),香港公司可因而受惠。

税种

范围

税率

企业所得税

税务居民公司须就前一财政年度的应课税收入纳税。非税务居民公司须就营业收入纳税。

24%

预扣税

非税务居民公司收取的若干收入,例如专营权费、股息、利息等,而该等收入并非由于该公司在马来西亚经营的某项业务而获得。

10%至15%
(股息豁免)

商品及服务税

对马来西亚供应及进口的商品及服务征收,除非有关供应符合零费率的要求,或获得宽免或豁免。

6%

个人所得税

个人所得税税率视乎个别人士的税务居民资格:

  • 如为居民或在前一年于马来西亚逗留或工作182天或以上的外籍人士,须就全球收入纳税。
  • 如不符合以上准则,则视作非居民,不过某些情况例外(例如短期居民或获准于营运总部工作的人士)。

居民:
1%至28%

非居民:
10%、15%
(利息、专营权费等)
28%
(工作及营业收入)

房地产所得税

对出售房地产或房地产公司股份引起的资本收益征收。税率视乎收购及出售日期的时间差距而定。

公司及其它团体:
5%至30%

个人:
0%至30%

 

马来西亚营商实务指南

  1. 监管环境
  2. 设立商业存在
  3. 知识产权保护
  4. 员工招聘
  5. 税务考量
  6. 进出口程序
  7. 其它参考资料


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资料提供 图片:香港贸发局经贸研究
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