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老挝的税务考量

老挝的税务事宜由财政部辖下的税务局负责。根据世界银行《2018年营商环境报告》,老挝的缴税容易度在190个经济体中排第156位。当地的主要税务法例为《税务法》(2005年,于2016年修订)。

下表概括介绍老挝征收的主要税种。其它税种也可能适用,例如印花税及物业税。老挝与香港之间并无避免双重课税协定。

税种

范围

税率

利得税

老挝并无税务居民的概念。任何公司如根据老挝法例注册,或是根据外国法例注册成立并于老挝营商,即须缴交利得税。

24%至26%

中小企利得税

所有未有于增值税制度注册的中小企均可享较低税率,适用于年度收益少于1,200万基普(约1,500美元)的公司。

3%至7%

预扣税

适用于非老挝居民所获的收入,例如股息、利息及专营权费。若老挝与有关国家之间订有适用税务协定,则预扣税可获宽减。

5%或10%

个人收入税

老挝国民无论从事任何职位,均须缴交个人收入税。在老挝工作的外籍人士同样须为于当地或国外赚取的薪酬缴交个人收入税,除非有关国家与老挝订有避免双重课税协定。

0%至25%

增值税

适用于所有在本地生产消费或进口至老挝的商品和服务、外国或非居民机构在老挝提供的服务,以及在老挝向外国机构提供的服务。获豁免增值税的商品和服务包括农作物种籽及供养殖用动物、个别与航空运输有关的进口,以及特别金融及医疗服务。

任何公司若年度营业额达4亿基普(约48,200美元)以上,即须就增值税注册。

10%

消费税

老挝就若干种类商品征收消费税,包括:

– 燃料: 5%至35%
– 酒类: 25%至70%
– 碳酸饮料及提神饮料: 5%至10%
– 烟草产品: 现为15%至30%,由2020年起增加至35%至60%
– 化妆品: 20%

 

老挝营商实务指南

  1. 监管环境
  2. 设立商业存在
  3. 知识产权保护
  4. 员工招聘
  5. 税务考量
  6. 进出口程序
  7. 其它参考资料


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资料提供 图片:香港贸发局经贸研究
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