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新加坡的税务考量

新加坡税务局是新加坡政府的主要税务机关,负责参与税务条约谈判、草拟税务法例、向政府提供物业估值意见,以及征收税款。根据世界银行《2017年营商环境报告》,新加坡在缴税容易度方面,于190个经济体中排第八位。

下表概括介绍新加坡征收的主要税种。其它税种亦可能适用,包括遗产税及汽车税。新加坡与香港订有避免双重课税协定(2005年),香港公司可因而受惠。

税种范围税率
企业所得税公司须就前一财政年度的应课税收入纳税。

新公司可享有税务豁免,而所有公司均可享有部分税务豁免,详情可浏览新加坡税务局网站
17%
商品及服务税对当地供应的商品及服务及进口货物征收商品及服务税。任何公司如年度应课税供应额为100万新加坡元(700,000美元)或以上,便须就商品及服务税进行登记。7%
个人所得税

个人所得税税率视乎个别人士的税务居民身份而定:

•    如为新加坡永久居民或在前一年于新加坡逗留/工作(不包括担任公司董事)183天或以上的外籍人士,则视作居民,须就全球收入纳税。

•    如不符合以上准则,则视作非居民,须就工作收入及董事酬金/顾问费纳税。

居民:
0%至20%

非居民:
15%
(受雇收入)
22%
(董事酬金/顾问费)
物业税物业税是根据物业的预计年度租值向物业拥有人征收。自用业主:
0%至16%

非业主占用人:
10%至20%

 

新加坡营商实务指南

  1. 监管环境
  2. 设立商业存在
  3. 知识产权保护
  4. 员工招聘
  5. 税务考量
  6. 进出口程序
  7. 其它参考资料

 

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资料提供 图片:香港贸发局经贸研究
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