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文莱的税务考量

文莱的税务事宜由财政部辖下的税务组负责。根据世界银行《2018年营商环境报告》,文莱的缴税容易度在190个经济体中排第104位。当地的主要税务法例为《所得税法》,所有税务规例均可到税务组网站查阅。

下表概括介绍文莱征收的主要税种。其它税种也可能适用,例如印花税和物业税。不过,文莱现时并无就个人收入或资本增值征税,也无开征增值税。文莱与香港订有避免双重课税协定,香港公司可因而受惠。

税种

范围

税率

企业所得税

任何公司无论在文莱或外地注册成立,如控制及管理其位于文莱的业务,即就税务而言视为文莱居民。居民公司按全球收入征税,非居民公司则仅按源自文莱的收入或其于文莱透过分公司或常驻机构营运业务所得的利润征税。

所有注册公司必须登记使用税务管理及税收服务系统 (STARS),并透过该系统提交报税表。

有关更多资料,可参阅税务组的所得税网页

18.5%

预扣税

文莱设有预扣税机制,向非文莱居民的外籍人士征税,应课税项目包括利息、专利权使用费及顾问费,但不包括股息。若文莱与有关国家之间订有税务协定,则适用预扣税率将会较低。

更多资料可参阅税务组的预扣税网页

10%、15%或20%

消费税

文莱消费税法涵盖酒类、香烟及加工烟草的零售,而香烟及加工烟草进口商更须缴付超过到岸价200%的关税。此外,文莱禁止出售酒精饮料,因此并无对酒精饮料征收消费税。

 

文莱营商实务指南

  1. 监管环境
  2. 设立商业存在
  3. 知识产权保护
  4. 员工招聘
  5. 税务考量
  6. 进出口程序
  7. 其它参考资料


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资料提供 图片:香港贸发局经贸研究
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