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印尼的税务考量

印尼的税务事宜由财政部辖下的税务总局(网站只有印尼文版)负责,并根据以下3项法例征收税项:

  • 《一般税务条文及程序法》
  • 《入息税法》
  • 《商品及服务增值税与奢侈品销售税法》

根据世界银行《2018年营商环境报告》,印尼的缴税容易度在190个经济体中排第114位。

下表概括介绍印尼征收的主要税种。其它税种也可能适用,例如土地及建筑物税和资本增值税。印尼与香港订有避免双重课税协定(2010年),香港公司可因而受惠。

税种

范围

税率

企业所得税

在印尼,以下机构须就前一财政年度(公历年)的应课税收入纳税:

– 所有于印尼注册成立的机构。

– 所有于海外注册成立但于印尼收取或累积收入的公司。该些公司如在印尼设有常设机构,也须就税务事宜注册。常设机构也包括在印尼提供服务的代表处顾问。由于常设机构的定义十分广泛,外国公司应小心行事,以免无意中开设常设机构。

公司若符合若干条件,即可享较低税率,详情见第二部分的营商优惠。

25%

增值税及奢侈品销售税

征收范围包括印尼国内供应的商品和服务以及进口商品。由于规例复杂及时有修订,奢侈品销售税是否适用须视乎个案情况而定。

10% (增值税)

10%至75% (奢侈品销售税)

个人收入税

个人收入税税率视乎相关人士的税务居民资格:

– 任何人士若于任何连续12个月期间在印尼逗留或工作183天或以上,即为税务居民,须就全球收入纳税。

– 若未达到以上准则,则属非税务居民,须就雇佣收入、董事酬金或顾问费纳税。

税务居民:
5%至30%

非税务居民:
20%

预扣税

预扣税是针对居民公司、外国公司常设机构或个别获委任为预扣税收取人的人士支付予其它居民的多种款项,按不同税率征收。在大部分情况中,缴纳预扣税的责任在招致开支时出现,而不是付款时。预扣税相关法例极多,其税率视乎交易类型而定。预扣税适用于股息、利息、专营权费、租金、雇佣收入等。

10%至25% (视乎交易类型而定)

消费税

针对一些对社会有潜在负面影响的商品,以控制其分销及消费。现时,征收消费税的商品有乙醇、酒精饮品及烟草产品。

海关估价的275%至1,150%

 

印尼营商实务指南

  1. 监管环境
  2. 设立商业存在
  3. 知识产权保护
  4. 员工招聘
  5. 税务考量
  6. 进出口程序
  7. 其它参考资料


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资料提供 图片:香港贸发局经贸研究
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